2016年06月 匠よりお知らせ

会社設立後の社会保険･労働保険（労災・雇用保険）の加入手続き(義務や必要書類)≪ｐ13≫　（16/06/16）

匠税理士事務所では品川区や目黒区、世田谷区など東京都23区を中心に会社設立や創業融資などの起業支援に力を入れている会計事務所です。

会社設立をご検討中の方が、税金と同じ位気にされる事項として社会保険の加入がございます。

会社設立後に人を雇用すると、社会保険や雇用保険への加入が必要になってきます。

そこで今回は、社会保険や雇用保険への加入義務や各保険の必要書類とその提出先についてまとめました。

会社設立後の社会保険･労働保険（労災・雇用保険）の加入

そもそも社会保険とは何なのか

社会保険とは、「健康保険」「厚生年金保険」「介護保険」「労災保険」「雇用保険」の5つの制度で構成される保障制度です。

実務では、「健康保険」「厚生年金保険」「介護保険」を社会保険
「労災保険」「雇用保険」を労働保険といいます。

1・・病気やケガをしたときの医療保険である健康保険
2・・介護が必要な時に介護サービスを受けられる介護保険
3・・老後の年金制度である厚生年金保険
4・・労働者が仕事(業務)や通勤が原因で負傷したときの労災保険
5・・労働者が失業した場合や育児・介護のために休業したときの雇用保険です。

社会保険の加入については、加入の義務がある「強制適用事業所」とそれ以外の事業所があります。

「強制適用事業所」に該当する場合は、被保険者となる従業員を必ず社会保険に加入させなければなりません。

（注）強制適用事業所→被保険者1人以上の法人事業所、または常時5人以上を雇用している個人事業所です。

社会保険　会社設立後に社会保険事務所へ提出する書類

社会保険の保険料はどのように計算されるのか？

社会保険の保険料は、最初は給与に各種手当、通勤費、昼食費などを含めた標準報酬月額に一定の保険料率をかけて計算します。

その後は、毎年４、５、６月の３カ月の報酬の平均をベースに決定されます。

なお、保険料は会社と従業員が２分の１ずつ負担します。

会社設立後の社会保険の加入手続き

健康保険と厚生年金保険は、社会保険事務所で手続きをします。

法人であれば従業員の人数にかかわらず強制適用です。
したがって、会社設立後は必ず社会保険への加入手続きが必要になります。

①健康保険・厚生年金保険　新規適用届

・・・資格取得日から原則５日以内に持参もしくは郵送で提出します。

②健康保険・厚生年金保険　被保険者資格取得届

→事実発生から5日以内

　正社員は必ず社会保険に加入します。

　パートタイマーは一日の労働時間と１カ月の労働日数が、おおむね社員の3/4を超で加入義務があります。

　加入する役員や従業員の氏名等を記載するこの届出書には基礎年金番号が必要で、年金手帳で確認します。

　年金手帳を紛失している場合には紛失届を提出して再発行の手続きもしましょう。

③健康保険被扶養者（異動）届

→従業員に家族がいる場合は②とともに5日以内に提出する。

　添付書類、提示する書類は各ケースや社会保険事務所によって多少異なります。

　社会保険上の被扶養者として認められる家族や親族は、被保険者とその配偶者の第3親等まで、

　もしくは事実婚など同一生計の事実がある人です。

　被保険者の直系の父母・祖父母・曾祖父母・兄弟姉妹・配偶者・子・孫は、
　被保険者の収入によって生計維持していれば、同居しているかどうかは問われません。

　75歳以上の高齢者は「後期高齢者医療制度」の被保険者となり、社会保険の扶養対象とはなりません。

　これらの要件を満たし、かつ１年間の収入が１３０万円未満の者です。

④国民年金第３号被保険者資格取得届

厚生年金に加入している役員や従業員の配偶者で２０歳以上６０歳未満の者が被扶養者となる場合、
その配偶者は国民年金第３号被保険者とよばれ、
国民年金の保険料を納めなくてよいことになっています。

この期間は保険料を納付したものとして将来の年金受給額が計算されます。
国民年金第３号被保険者となるためには、上記③に加え、
国民年金第３号被保険者資格取得届を提出しなければなりません。

④保険料口座振替依頼書

思わぬ納付漏れを防いだり、
納付手続きの手間を省いたりするために口座振替が便利です。
ただし資金繰りに不安があるときは、この申出書を提出せず、
当面は納付書による現金納付をしてもかまいません。

会社設立後の社会保険の加入における上記①②には、登記事項証明書の原本や、
出勤簿またはタイムカード、賃金台帳、年金手帳、

役員報酬決定の臨時株主総会議事録のコピー（役員が加入する場合）等の添付書類が必要となります。
添付書類は管轄の年金事務所によって多少異なるので、提出する前に確認をとるとよいでしょう。

≪その他注意点≫
・社会保険料率はひんぱんに（毎年９月）に改定されます。
・４０歳以上６５歳未満の従業員には介護保険料が加算されます。
・社会保険に加入していないと、将来従業員から本来うけられたはずの社会保険の給付を会社が支払うよう損害賠償請求されるリスクがあります。

労働保険（労災保険や雇用保険）の加入手続き

労働保険とは、労災保険や雇用保険を総称したもので、 労働者の保護及び雇用の安定を図ることを目的とした、国が運営する社会保険制度の1つです。

労働者(パートタイマー、アルバイト含む)を一人でも雇用していれば、 業種・規模の如何を問わず労働保険の適用事業となり成立手続が義務付けられています。

そのため、スタッフを雇う場合には、事業主は、労働保険（労災保険や雇用保険）の成立手続を行い、労働保険料を納付しなければなりません。

労災加入　会社設立後に労働基準監督署へ提出する書類

労働者が仕事(業務)や通勤が原因で負傷した場合、また、病気になった場合や不幸にもお亡くなりになった場合に、被災労働者やご遺族を保護するための給付等を行う機能を果たす保険です。

労災保険は、原則として 一人でも労働者を使用する事業は、業種の規模の如何を問わず、すべてに適用されます。

なお、労災保険における労働者とは、「職業の種類を問わず、事業に使用される者で、賃金を支払われる者」をいい、 労働者であればアルバイトやパートタイマー等の雇用形態は関係ありません。

会社設立をして従業員を雇ったら、労災保険についての届出書を所轄の労働基準監督署へ提出します。

労災保険は、正社員のほか、パートタイマー、アルバイト、外国人労働者、 従業員と同様に業務に従事する一定の役員が対象となります。

労災保険は従業員の賃金と業種に応じて保険料を計算し、労災保険料は全額会社負担です。

①保険関係成立届

・・・保険関係成立日から原則10日以内

②労働保険概算保険料申告書

・・・保険関係成立日から原則50日以内に届出て保険料を納付

雇用保険　ハローワークに提出する書類

雇用保険は、労働者が失業した場合や育児・介護のために休業した場合、また、自ら教育訓練を受けた場合に、生活・雇用の安定と就職の促進を図るための給付等を行っています。

雇用保険は労災保険とともに、原則的に加入が義務付けられています。

雇用保険の対象者は労災保険の対象と少し異なり、以下の人は対象となりません。

・　週20時間未満労働の人
・　4カ月以内の期間を予定して働く人
・　昼間の学生（アルバイト）
・　臨時内職的に雇用される人

保険料は、事業内容によって区分されており、会社と従業員が一定の比率で負担します。

①　雇用保険適用事業所設置届

・・・保険関係成立日から原則10以内

②　雇用保険被保険者資格取得届

・・・被保険者となった日の属する月の翌月10日まで

匠税理士事務所の社会保険・雇用保険加入手続サービス

匠税理士事務所では、社会保険・労働保険を専門とする専属の社会保険労務士が、労働保険（労災保険や雇用保険）に関する加入手続きの代行を承っております。

社会保険・雇用保険加入手続は、初回の加入のための手続きと、毎年の申告手続きが必要です。

お客様に出来る限り、本業に集中して頂けるように労働保険（労災保険や雇用保険）の加入手続きや、毎年の申告手続きの代行をを全て代行させて頂きます。

また給与計算手続きの代行も承っておりますので、お気軽にご相談下さい。

2016年06月 匠よりお知らせ

遺産分割協議と相続税の申告　（16/06/10）

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相続税や相続対策についてのお役立ち情報

第６回　遺産分割協議と相続税の申告

第７回　相続税の税率と税額計算の仕組み

第８回　相続での遺言、気を付ける点はどこか

第９回　相続税とは、基礎控除などの計算方法と申告

第10回　親族外への事業承継はどんなやり方や方法があるの？

第1～5回はこちら　相続税バックナンバー1-5

第11回～15回はこちら　相続税バックナンバー11-15

相続税支援サービスはこちら　世田谷区や目黒区,品川区での相続税申告･相続対策サービス

遺産分割とは、被相続人（亡くなった人）が持っていた財産を
各相続人（被相続人の財産上の地位を引き継ぐ人）に分ける手続きをいいます。

遺産分割のやり方としては、
大きく指定分割、協議分割、審判分割の３種類があります。

遺産分割のやり方と相続税の対策

（１）指定分割

指定分割は、被相続人が遺言書でその分割内容等を指定し、それに従って分割する方法です。

（２）協議分割

協議分割とは、相続人全員で遺産の分割について協議をし、
相続人全員の合意により遺産分割する方法です。

この場合、相続人のうち１人でも、
遺産分割協議に参加しない者がいる場合には遺産分割協議は成立しません。

なお、相続人のなかに未成年者がいる場合には、
その未成年者について家庭裁判所で特別代理人の選任を受けなければならない場合があります。

この場合、特別代理人が、その未成年者に代わって遺産の分割協議を行います。

（３）審判分割

（２）の方法で協議が成立しない場合には、
家庭裁判所の審判により分割します。

期限までに分割できなかったときは、
民法に規定する相続分で相続財産を取得したものとして相続税の申告をすることになります。

出来る限り、相続人同士が円満でいることで、
全体の税額が少なくなるような分割が可能になります。

ただ、実際にこれまで家を束ねていた方に相続が発生すると兄弟同士が不仲になって、
意見がまとまらなかったりすることもよくあります。

 

このようなことにならないように、
生前にしっかりとした話し合いを行って、
大まかな方向性を決めておくことが重要です。

遺産分割の具体的な方法について

（１）現物分割

現物分割とは、遺産そのものを分割する方法です。

（例）子Aは自宅建物と自宅敷地を相続、子Bは預貯金を相続といった方法です。

（２）代償分割

代償分割とは、遺産の分割に当たって
共同相続人などのうちの1人又は数人に相続財産を現物で取得させ、

その現物を取得した人が、
他の共同相続人などに対して債務を負担する（自分の財産を渡す）方法です。
現物分割が難しい場合に行われる方法です。

（例）子Cは5000万円の自宅建物をを相続し、子Cから子Dに現金2500万円を渡す
→子C、子Dともに実質2500万円ずつ財産を取得するといった方法です。

（３）換価分割

遺産を売却した上で、その売却代金を分割する方法です。

世田谷区や目黒区、品川区を中心とする匠税理士事務所

匠税理士事務所では、世田谷区や目黒区、品川区を中心に相続税や事業承継を支援しております。

相続税の申告だけではなく、提携先と連携することで、相続に伴う登記や生前のコンサルティングサービスも承っております。

世田谷区や目黒区、品川区の相続税・事業承継支援サービス

世田谷区や目黒区,品川区の税理士による相続税申告･相続対策

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こちらよりご確認を頂けましたら幸いです。

自由が丘の税理士　匠税理士事務所概要

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最終更新日：平成28年6月10日

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2016年06月 匠よりお知らせ

法人化･法人成りの赤字･欠損金の繰越期間延長で節税対策　（16/06/03）

世田谷区の税理士は匠税理士事務所 ＞法人化＞赤字･欠損金の繰越期間

匠税理士事務所の法人化担当の税理士水野です｡

2024年11月の内容で個人事業主から会社にする

法人化した場合の赤字･欠損金の繰越期間延長で

どのように【 節税対策 】になるかまとめました｡

個人事業で赤字･損失(純損失)が出た場合､

その純損失は､翌年以後【 3年 】繰り越せます。

これを､【 純損失の繰越控除 】といいます｡

一方､法人が､損失(欠損金)を計上した場合､

翌年以後､【 10年 】繰り越すことができます｡

これを､【 欠損金の繰越控除 】といいます｡

個人と法人は､【 赤字の繰越期間 】が異なります｡

欠損金(赤字)の繰越控除を活用した節税対策

繰越欠損金とは､税務上の赤字(欠損金)が出た場合､

翌期以降の所得計算で､損金算入できる制度です｡

法人は継続事業を前提としているため、

利益が生じた年度だけで､課税する原則を貫くと､

税負担が過重になるため設けられた制度です｡

多額赤字となった場合､同等の黒字で相殺しないと

個人事業は繰り越し期間が3年と短い期間のため､

過去損失全てを控除できない可能性もあります｡

一方､法人は繰り越し期間が10年間と長いため

損失を控除しきれない事は､実務上少ないです｡

このように長期的な事業展開が予測できる事業で、

当面赤字が続くが､しばらくすると黒字転換する事が見込まれる場合には、

法人化を行い､赤字を会社にて計上するのもの税務･経営戦略の一つかもしれません。

また､保険や不動産など多額の含み益を有する場合､

赤字･欠損を積み上げ､この解約や売却の際の利益と

相殺計算できる状態にしておくことで､

【 大幅な節税対策 】も可能になります。

赤字･欠損金の繰越控除､税務上何が必要?

欠損金の繰越控除をするためには、

『青色申告の承認申請書』を所定期間まで提出し

青色申告の承認を受ける必要があります｡

欠損金額が生じた事業年度において、青色申告書である確定申告書を提出していれば､

その後の事業年度について提出した確定申告書が、白色申告書でも繰越控除の規程が適用されます。

匠税理士事務所の法人化支援サービス

匠税理士事務所は､世田谷区や目黒区､品川区などで

法人化をご検討中のお客さまに向けまして、法人化のメリット･デメリット説明や､

会社設立をする際のポイントなどコンサルティングを提供してます｡

所属税理士や法人成り･法人化サービスは､

こちらからご確認をお願いします。

世田谷区の税理士は匠税理士事務所

法人化や法人成りの相談会サービス

法人化法人成りに必要な全てがそろう税理士事務所をコンセプトに、

税務顧問契約をご検討中のお客様に向けの法人化や法人成りのご相談を承っております。

法人化の相談会予約は､下記でお願い致します。

法人化無料相談会の予約方法

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1.無料お問い合わせフォームかお電話にてご相談内容とご予約をお願いいたします。

2.決算書など必要資料持参の上､来所下さい｡

※お客様へお願い
お預かりした個人情報はお客様との打ち合わせ後削除し､勧誘の連絡等一切致しません。
無料相談でお答えできない事項がございますことをご理解いただけましたら幸いです。

◇個人事業を株式会社へ　会社法人化サービス

東京都の法人化は匠税理士事務所

◇担当税理士や提携専門家などの会社概要

自由が丘の税理士は匠税理士事務所

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法人化のメリットやデメリットをまとめた記事

→会社･法人にする法人化･法人成りのメリットやデメリット

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消費税免税･節税対策などメリットの記事

→法人化や法人成りによる消費税の免税や節税対策

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法人化･法人成りのタイミングの記事

→法人化･法人成りのタイミング、売上･年商の目安ラインは？

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法人成りのデメリットを中心にまとめた記事

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→法人化とは?法人成りとは何かわかりやすく簡単に解説

法人化･法人成りのお役立ち情報館

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会社設立･創業融資など起業支援と法人化

匠税理士事務所では会社設立･創業融資など起業支援や法人化に力を入れております。サービスラインは以下でご確認下さい。

◇法人化や法人成りし会社を作る会社設立サービス

世田谷区の税理士による会社設立

◇法人化や法人成りと資金調達の創業融資サービス

税理士による創業融資

◇法人化とあわせた建設業許可申請はこちら

東京都の建設業許可の新規取得･申請代行

執筆者･文責：税理士 水野智史

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この法人化･法人成りの赤字･欠損金の繰越期間延長で節税対策の記事は､2024年11月の内容でまとめております。