利益･経費などの損益や儲けとお金の増減は一致しない？

匠税理士事務所へご訪問ありがとうございます｡

経営支援担当の税理士の水野です｡

『 儲かってお金が残る会社 』を作るには､

儲かる仕組み作り(黒字経営)と同じ位に､

【黒字経営＝資金問題なし】と思われがちですが､

決算書で儲かっているのに手元に資金がない会社は意外に多いです｡

これは損益計算書にある会計上の利益が、

一定期間の会社の儲けを測定した値であるため､

一見､当たり前のように感じる売上･経費増減と､

お金の増減が一致しないということを

経営に取り入れてる会社は少ないです｡

しかし､これは非常に危険な状態です｡

黒字倒産は､このようなお金の増減と利益の増減を分けて考えない事で起こりうるからです｡

損益とお金が一致しない危険への対策

まず､お金の増減と売上や経費の増減の違いを

簡単な例で説明したいと思います。

【 売上について 】

売上については会計上の収益としての認識は､

原則としてお客さまに納品をした時になります｡

これに対し､お金は代金回収した時に増えます｡

つまり､お客さまに納品をしたときに

お客さまからお金が入金されてなくても､

売上は会計上では認識していますが､

お金が実際に入ってくるのは納品してから、

数か月後という形式が一般的ですので、

【 棚卸資産（商品）について 】
棚卸資産(商品)は､販売時に経費になります｡

一方で､お金は商品を仕入れから

その支払期限までに支払うこととなります。

ここでも、商品を仕入れてから代金を支払いをして

お客様に販売まで在庫となるため経費にならず､

販売時に経費になるのでお金が出ていく時期と

【 固定資産(例として車で説明します) 】

タイムラグの一番分かりやすい例が固定資産です｡

車は､使用可能な年数(普通車は6年)で按分計算し、税務会計上は経費となります｡

車のお金はローンを除けば、当然その車を納品してもらって一時に支払います｡

お金は一括で支払っているのに､

経費となるのは6年で按分した金額です｡

儲かっている会社や伸びている会社は､

売上の前に多くの仕入･外注先の支払が出ます｡

結果､先行した支払分の売上代金が入金されるまで

一時的に資金繰りが悪化するのです。

当たり前のように見えますが､

入金･支払のサイクルがバラバラになっていると

こうした問題が更に見えなくなってきます｡

こうして黒字で倒産する『黒字倒産』が生じます｡

利益･経費等の損益とお金の増減のズレ

① 儲かる仕組み（黒字経営の仕組み）

② お金が残る仕組み(入金･支払サイト･在庫管理)

黒字経営は、

決算書（損益計算書や貸借対照表）を

的確に読み取り自社の課題が、

① 粗利の改善にあるのか、

② 販売管理費などのコスト削減にあるのかを

把握し改善していくことで実現できます。

また､お金が残る仕組みは社長自身が

得意先と入金や支払のサイトを交渉したり､

在庫につき社内管理体制･ルールを作るということで構築できます｡

そして､自社作成すべき資金の計画＝資金繰り表で

ここで重要になるのは､

資金繰り表は､1円単位で合わせるものではなく､

ある程度アバウトなものでかまわないことです｡

資金繰り表は完璧に作ることが目的ではなく

将来予測の経営判断で使うものだからです｡

この理想的な会社を作り上げる事も

社長の重要な仕事の一つです｡

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執筆者・文責　税理士 水野智史

利益･経費などの損益や儲けとお金の増減は一致しない？は2025年4月の内容で記載してます｡

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