ソフトウエアのバージョンアップ費用の税務上の取扱（税務調査）
匠税理士事務所へご訪問ありがとうございます｡
IT業の税務担当の税理士の水野です｡
ソフトウエアは､色々なニーズ・問題に応えるため
プログラム修正の【VER UP】が行われます。【 プログラム修正等のバージョンアップ経費で 】
【 経理会計上､気を付けることはありますか ？ 】
このようなご質問を頂きましたので、
プログラム修正等のバージョンアップ費用の
税務上(税金計算上)の取り扱いを記載します｡
ソフトウエアバージョンアップは修繕費?
①プログラムの機能上の障害の除去
（バグとりなど）
②現状の効用の維持等
税法で定めるこれらの2点に該当するときは､
そのプログラム修正などにかかった経費は
【 修繕費として一括 】で経費となります｡
ソフトウエアVER UP費用が減価償却の場合
一方、そのプログラム修正などが､
・新たな機能を追加する､
・機能が向上する
といったものに該当するときは、
プログラム修正などに伴う経費は､
【 減価償却＝複数年で期間按分 】で経費とします｡
つまり、一括で経費にはならず、
用途にあわせて税法上決めた年数で
ゆっくり期間按分し経費となります。
【 参考：耐用年数 】
ソフトウエア耐用年数は利用目的で異なります｡
1「複写販売する原本」又は「研究開発用」･･3年
2「その他のもの」････････････････････････5年
また､現在あるｿﾌﾄｳｪｱ､購入したパッケージ仕様を
大幅変更し新たなソフトウエアを製作する費用も､
減価償却で期間按分し経費にすることになります｡
一括経費？ 按分経費？
支払ったときに、全て経費？ →【修繕費】
期間案分してゆっくり経費？ →【資本的支出】
この判断はその支払いによって、
そのソフトウェア本体の価値が増加し、
または使用できる年数が延長するか、あるいは､その事実はなく維持修繕(破損直しや､通常維持に必要な修正)かで判断します｡
このようにプログラム修正等のバージョンアップ内容で､
損金（経費）になるタイミングが異なります。
ソフトウエアバージョンアップの税務調査
税務調査では、
支払ったときに経費となっているもので、そのソフトウェア本体の価値が増加し､
または使用できる年数が延長するような
「期間按分すべき経費」が混じってないか
という視点で確認作業が行われます。
仮に支払ったときに経費としたもので、
本来按分計算すべきものが見つかると、
税金の計算誤りがあるとして、計算をやり直して
差額の税金の支払いを求められるとともに、
税金が少なくかったことの罰金が課せられます。税務調査でトラブルにならないためにも、
プログラムバージョンアップに関する支払いは
その内容を吟味し慎重に取り扱うことが重要です。
IT業の税務担当の税理士水野が執筆する
IT業界向けの税務情報はこちらから 【↓】
【→ IT業界に強い税理士が執筆する税務会計お役立ち情報館 】
IT業界向け匠税理士事務所サービスライン
【 IT業に必要な全てがそろうをコンセプトに 】
経理･給与計算のアウトソーシングから、
資金調達や経営支援も承っております。
税務ではIT業界に強い税理士が所属しており、
節税対策でも高度税務に対応可能です。
IT業を担当する税理士やサービスライン全般は､
こちらからご確認をお願いします。 【↓】
【→ 世田谷区の税理士は匠税理士事務所】
担当税理士や提携専門家詳細は､
こちらからご確認をお願いします。
◇ＩＴのお客様向けページ
◇サービスページ
○法人のお客様向けサービス一覧
会社設立･創業融資など起業支援と法人化
匠税理士事務所では会社設立･創業融資など
起業支援や法人化に力を入れております。
各サービスラインは以下でご確認下さい。
ソフトウエアなどIT業で会社を作る
会社設立サービスはこちらから
【 → 世田谷区の税理士による会社設立】
ソフトウエア制作のため建替資金の
創業融資サービスはこちらから
【 → 税理士による創業融資 】
ソフトウエアなどIT業の会計代行など
起業･創業支援はこちらから確認下さい｡
【 → 東京都で税理士の起業支援】
IT業で独立開業し、会社に変更するための
法人化･法人成りはこちらでご確認下さい｡
IT業の税務調査でトラブルが多い事例をまとめて
IT業界向け税務お役立ち情報はこちらから【↓】
【→ IT業界に強い税理士が執筆する税務会計お役立ち情報館 】
執筆者・文責 税理士 水野智史
ソフトウエアのバージョンアップの税務上での取扱･税務調査は2025年3月の内容で記載してます｡
シェア又はフォローで応援をお願いします！！
#ソフトウエアバージョンアップ費用
#ソフトウエア税務調査
